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Cash Flow Statement (Statement of cash receipts and disbursements, flow of funds, Finanzflußrechnung, Kapitalflußrechnung) Instrument, mit dessen Hilfe im Rahmen der Finanzanalyse die Ursachen von Veränderungen des Zahlungsmittelbestands der Unternehmung untersucht werden soll.
Dies geschieht durch die Erfassung aller liquiden Mittel sowie der Einzahlungs- und Auszahlungsströme. Die Darstellung kann in graphischer Form (Flußrechnungsdiagramm) oder einer Bewegungsbilanz bzw. einer aus ihr abgeleiteten Kapitalflußrechnung erfolgen. Eine Erhöhung des Fonds an liquiden Mitteln bewirken z. B. Barverkäufe, Inkasso, Verkauf von Anlagevermögen, Zufluß von Eigen- und/oder Fremdkapital. Eine Verminderung des Fonds kommt durch Investitionen, Zinszahlungen, Fremdkapitaltilgung, Herstellungs- und Vertriebskosten (soweit sie zu Auszahlungen führen), Steuern etc. zustande.
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